德国职场萌新必看超详细的个人所得税报税指南（持续更新）
美国副业怎么报税把送外卖作副业真的赚钱吗
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在德国打工、实习或正式工作，月收入超过450欧元（非minijob）时，自然会涉及个人所得税（Einkommensteuer）。计算方式是将月收入乘以12换算成全年收入，扣除减免后得到“应税所得”，再按照税率计算。德国的应税所得以自然年为统计周期，即从1月1日到12月31日。如果某留德华在该年没有工作到12个月，则其“实际”应税所得低于“假设”数值。通过第二年“报税（Steuererklärung）”，提交全年“实际收入”和“实际开销”来修正应纳个人所得税。报税实质上是申报个人的实际应税收入，若低于财政局事先计算的数额，即可拿回多缴的所得税、团结税和宗教税。起征点低于9168欧元（2019年标准）时，甚至可以拿回所有税款。
一、谁可以自愿报税
所有在德国长期生活的人，只要月收入大于450欧元，就会被自动扣税，有机会拿回税款。学生如果没有收入或只有minijob，也可上报“开销/损失”，即亏损结转（Verlustvortrag）。持续多年的亏损在第一年工作之后计算，降低第一年的工作收入。若第一年工作从11月开始，实际工作收入很可能不足10000欧元，导致只能拿回很少的税款。因此，如果在接近年底找到工作并提交过很多亏损结转，最好将开始时间推到1月，保证亏损结转在第二年报税时不被浪费。
二、谁又具有报税义务
拿三/五税卡、四/四mit Faktor、六级税卡或有其他副业收入的人群，都具有报税义务，不论是否为雇员或学生。如果学生在婚后更改税级或拥有出租房屋收入，也需报税。通常，预扣税金较低或计算不完全时，具有报税义务。反之，预扣税金较高时，可选择自愿报税。
三、报税可以拿回多少钱
根据德国联邦统计局的数据，平均退还税金为1007欧元。大部分退还税金在1001000欧元之间。具体数额因人而异，通常预扣税金偏高而实际应税所得较低时，差额越大，拿回的钱也就越多。例如，月薪4000欧元（年薪48000欧元）的Xiaoming，按照一级税卡和默认保险附加费率0.9%，整年扣除的个税为8316欧元。税务局预计的应税所得约为40000欧元，而实际应税所得仅为30000欧元，实际个税为5280欧元。差额为3036欧元，再加上团结税（个税的5.5%），Xiaoming可以拿回至少3036+3036*5.5%=3202.98欧元。
四、报税的开始和截止日期
通常在二月份收到上一年的工资税证明（Lohnsteuerbescheinigung）后开始报税。更换工作后，第一份工资税证明在结束工作后一个月内收到。对于房东，应等收到物业公司的账单后开始报税，以计算维修费用等作为支出。总的来说，在清楚上一年的收支情况后即可开始报税。从2019年起，有报税义务人群的报税截止日期延长至第二年7月31日，有税务顾问的帮助可以延长至第三年2月底。没有报税义务的自愿报税者最迟可于第五年年底上交报税单。
五、我该如何报税
填表是唯一的方法。虽然过程看似简单，但实际操作并不容易。主要表格（Hauptvordruck/Mantelbogen）包括个人信息、个人税号（SteuerIdentifikationsnummer/SteuerID）、主表有三种，大部分情况下使用ESt 1A表。特殊开销（Sonderausgaben）填写在主表上，各种收支信息的数额和说明填写在其他各种附件表上。常见的附件列表包括特殊支出（Sonderausgaben）、子女部分的开销（Kind表）、赡养父母的支出（Unterhalt表）等。
六、哪些开销可以抵税
工作职业相关费用、特别支出（Sonderausgaben）、意外开销（Außergewöhnliche Belastungen）、家政相关费用、服务费、工人费、子女部分的开销等均有机会抵税。工作职业相关费用包括广告费用、第二学历上学费用、求职费用、学习/办公所需用品、上学/上班路费、第二住所、因工作搬家费用、家中的办公室、其他费用等。特别支出包括宗教税、医疗保险、护理保险、养老保险份额、第一学历上学费用、赡养/抚养费用、捐款、其他保险开销等。意外开销包括自付的医疗护理费用超出能力范围的部分。家政相关费用、服务费、工人费直接退回支付额的20%。子女部分的开销包括子女抚养费、私立学校学费等。赡养父母的支出也允许抵税。
七、什么时候可以拿到钱
提交报税表格后，需要等待12个月的时间，财政局会计算应税所得、最后应付所得税和实际纳税的差额，并在未来3个工作日内将差额转入填写在主表上的账户。
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大金链子：自由职业有哪些盘点78种自由职业副业创业赚钱项目
自由职业者是现代职场的新形态，他们不隶属于任何组织，不受雇主长期承诺的约束，可以在自己的指导下寻找工作，随时随地工作。在互联网时代，自由职业者可以从事各种职业，成为斜杠青年，实现自我价值。
据统计，2020年美国自由职业者人数已达5900万，占总劳动人口的36%，日本自由职业者人数同比增加57%，达到1670万人，占总劳动人口的两成。自由职业者的职业选择非常广泛，从独立撰稿人、保险咨询师、瑜伽老师、职业规划师，到配音员、民宿老板、咖啡店店主、自由猎头、独立开发者、独立摄影师等，不一而足。
在这些职业中，独立撰稿人可以为各大媒体和平台撰写文章或报告，保险咨询师可以帮助个人或企业选择最合适的保险方案，瑜伽老师可以提供各种类型的瑜伽课程，职业规划师则帮助个人或企业提供职业发展策略。配音员为各类音频内容提供声音，民宿老板和咖啡店店主则提供住宿和餐饮服务。自由猎头为公司寻找合适的人才，独立开发者则为客户提供定制化的软件开发服务。
除了上述职业，还有更多选择如网络小说家、手绘师、室内设计师、咖啡师、西点师、调香师、服装设计师、自由翻译、文案创作者、视频剪辑师、图片设计师、线上国际教育老师、婚礼策划师、玩具设计师、户外领队、陶艺师、买手、心理咨询师、花艺师、营养师、海娜师、收纳师、自由设计师、网店店主、塔罗占卜师、财务顾问、产品代理、独立hr、自由投资者、企业管理培训师、自由讲师、独立律师、数据分析师、自由公关、品牌咨询师、战略咨询师、短视频编剧、模特、Airbnb房主、域名买卖师、茶艺师、宠物寄养员、线上监督师、PPT制作师、旅游策划师、自由会计师、报税员、词曲创作者、活动策展人、网课制作人、线上运营师、模版制作师、地摊摊主、自由化妆师和服装搭配师、家教、独立理财师、剧本杀作者、健康营养师、游戏UP主、数字游民、家庭咖啡师、直播带货、上门健身私教、表情包定制师、团购团长。
总之，自由职业者可以从事的职业类型繁多，适合不同人的兴趣和技能。选择自由职业，需要挖掘个人优势，找到自己的定位，做出更佳选择，最后实践自己的想法。在自由职业的道路上，每个人都可以找到属于自己的舞台，实现自我价值。
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